Fringe benefit e alloggio al dipendente, qual è la normativa e la tassazione

Il welfare aziendale offre numerosi benefici sia ai dipendenti che alle aziende, offrendo una vasta gamma di beni e servizi per soddisfare le esigenze quotidiane dei lavoratori e delle loro famiglie. Fornendo un supporto economico concreto per le diverse necessità dei dipendenti, esso facilita l’equilibrio vita-lavoro. Per sfruttare al massimo questi benefit è fondamentale avere un conto welfare: in questo articolo vediamo insieme di cosa si tratta e perché sia così importante. Che cos'è il conto welfare Come utilizzare il conto welfare Vantaggi del conto welfare per i dipendenti Vantaggi del conto welfare per le aziende Scegliere i servizi sul conto di welfare Che cos'è il conto welfare Il conto welfare è lo strumento che permette al lavoratore di accedere con facilità al welfare aziendale, ossia l’insieme di servizi e benefici che l’azienda mette a sua disposizione al di fuori della retribuzione ordinaria. Grazie al conto welfare, il dipendente può gestire il credito offerto dall’azienda, ad esempio, accedendo in modo semplice e veloce alla piattaforma digitale proposta dall’azienda. Si tratta di un’alternativa ormai molto diffusa alla ricezione del welfare aziendale attraverso la busta paga. Nato come strumento per facilitare la gestione del welfare, il conto welfare si è evoluto nel corso degli anni soprattutto in risposta ai cambiamenti nel mercato del lavoro, alle tecnologie disponibili e alle nuove esigenze dei dipendenti. Come utilizzare il conto welfare Utilizzare il conto welfare è semplice e intuitivo, ma, come accennato in precedenza, può variare a seconda delle specifiche offerte e delle modalità operative adottate dall'azienda. Al giorno d’oggi, il sistema più diffuso è quello in cui al dipendente viene assegnato un credito annuale o mensile che può essere speso su una piattaforma dedicata, come la piattaforma Day, dove sono elencati tutti i servizi e i beni disponibili. La piattaforma di gestione del conto welfare consente ai lavoratori di scegliere come utilizzare tutti i benefit a disposizione in base alle proprie esigenze personali e familiari. I servizi disponibili variano ampiamente e possono includere, ad esempio, buoni pasto, abbonamenti a palestre, buoni per viaggi, rimborsi per le spese scolastiche o universitarie dei figli, polizze assicurative e tanto altro. Alcune aziende offrono anche la possibilità di convertire una parte del bonus annuale in ulteriori servizi di welfare, permettendo così ai dipendenti di avere maggiore flessibilità. Ecco le modalità di utilizzo del conto welfare per beni e servizi previste dalla normativa: Il dipendente può usufruire di beni e servizi generando voucher per i servizi o buoni acquisto tramite la piattaforma. Il dipendente beneficiario sostiene una spesa e successivamente carica sul portale le ricevute, gli scontrini e altra documentazione richiesta per ottenere il rimborso totale o parziale. Il dipendente può decidere di versare una parte o l’intera somma presente sul conto welfare al fondo previdenziale a cui è iscritto. Inoltre, se previsto dal regolamento aziendale, è possibile effettuare versamenti alla cassa sanitaria per coprire le spese mediche. Per utilizzare il conto welfare, al dipendente basterà quindi accedere alla piattaforma online, selezionare i servizi desiderati e confermare l'utilizzo del credito. Una volta completata la procedura, i beni o servizi vengono attivati o consegnati, a seconda della tipologia. In alcuni casi, come per i buoni pasto o gli abbonamenti, il dipendente potrà ricevere un codice o un voucher da utilizzare presso i fornitori convenzionati. Vantaggi del conto welfare per i dipendenti Il conto welfare consente ai dipendenti di accedere al piano di welfare aziendale e di gestire con grande semplicità il credito destinato all'acquisto di beni e servizi offerti dall’azienda secondo il contratto. Questo strumento offre a persone e famiglie un'importante forma di integrazione al reddito, completamente esentasse, progettata per sostenere agevolmente le spese quotidiane, accrescendo il potere d’acquisto e migliorando l'equilibrio tra lavoro e vita privata. Questo rappresenta un risparmio immediato, soprattutto per quei servizi che sarebbero comunque necessari, come l'assicurazione sanitaria o i buoni pasto. Grazie al conto welfare, il dipendente può scegliere liberamente come gestire il welfare a sua disposizione. Che sia attraverso buoni pasto, servizi di assicurazione sanitaria aggiuntivi, servizi di assistenza per anziani o disabili, rimborsi per spese scolastiche o universitarie dei figli, il dipendente può gestire con flessibilità tutti i benefit che gli spettano tenendo sempre presente l’importo rimasto a disposizione, le varie possibilità di spesa e i limiti imposti, in modo da evitare spiacevoli sorprese. L’avere una piattaforma, inoltre, permette una comodità aggiuntiva, come la possibilità di accedere ai servizi in modo pratico e veloce tramite smartphone o tablet. Vantaggi del conto welfare per le aziende Per le aziende, offrire servizi di welfare rappresenta un investimento nel benessere dei propri dipendenti, che può tradursi in un aumento della produttività e della fedeltà aziendale. Un dipendente soddisfatto e motivato è infatti più propenso a rimanere in azienda e a dare il massimo delle sue capacità. D’altro canto, dal punto di vista fiscale, il conto welfare rappresenta un vantaggio significativo anche per l'azienda, poiché molte delle spese sostenute per finanziare questi servizi sono deducibili dal reddito d'impresa. Questo consente alle aziende di investire nel benessere dei propri dipendenti, migliorare il clima lavorativo e le interazioni tra i dipendenti, senza gravare eccessivamente sui bilanci aziendali. Scegliere i servizi sul conto di welfare La scelta dei servizi del conto welfare dovrebbe basarsi sulle esigenze personali e familiari del dipendente. È fondamentale valutare attentamente le opzioni disponibili e pianificare l’uso dei benefit per ottenerne il miglior risultato. Ad esempio, un dipendente con figli in età scolare potrebbe trovare utile utilizzare il conto welfare per coprire le spese scolastiche o per i corsi extrascolastici. Al contrario, chi desidera migliorare il proprio benessere fisico potrebbe preferire utilizzare i benefit per abbonarsi in palestra o per altre attività sportive. Un fattore importante da considerare è la scadenza dei crediti welfare. Molti crediti hanno una validità limitata nel tempo, quindi è consigliabile pianificare l'utilizzo dei fondi in modo da non perderli. Cosa succede, infatti, se il credito sul conto welfare non viene interamente consumato dai dipendenti entro la data stabilita? In questo caso si apre la questione relativa alla gestione dei residui. Poiché non esiste una normativa specifica in merito, è necessario che il dipendente faccia affidamento alle regole indicate negli accordi con il datore di lavoro e nel regolamento del piano welfare aziendale. In particolare: Se esplicitato chiaramente sul contratto, c’è la possibilità di azzerare il valore dei benefit. In questo caso, il dipendente destinatario del bonus è obbligato a utilizzare l’intero importo a sua disposizione entro la scadenza fissata. È quindi importante che il dipendente monitori la piattaforma per evitare di perdere i benefici che gli spettano. Altrimenti, si può trasferire interamente il credito non utilizzato all’annualità successiva, senza decurtazione. È talvolta possibile destinare i valori residui a una forma specifica di welfare, come fondi pensionistici previsti nel fondo di previdenza complementare. Il conto welfare è uno strumento prezioso sia per i dipendenti che per le aziende. Permette infatti alle aziende di offrire in modo pratico e veloce una serie di servizi e benefit ai propri dipendenti. I dipendenti, dal canto loro, avranno la possibilità di accedere a questi servizi con facilità e di pianificarne l’utilizzo in modo strategico per sfruttarne al massimo i vantaggi. Per sfruttare al meglio le opportunità offerte dal conto welfare, è importante che i dipendenti siano sempre informati sulle opzioni disponibili e sulle modalità di utilizzo dei crediti per minimizzare gli eventuali limiti dei benefit a disposizione.

Ad oggi, numerosi sono gli incentivi legati alla contribuzione e vari servizi offerti ai dipendenti che non costituiscono reddito da lavoro dipendente e sono deducibili dal reddito d’impresa, tra questi, può esserci anche il premio di risultato. Costituito generalmente per incentivare l’aumento della produttività, il premio di risultato può ora essere convertito in welfare aziendale. In questo articolo, esamineremo cosa sia il premio di risultato, come sia possibile convertirlo in welfare aziendale, quali siano i limiti e le regole da rispettare e quali siano le implicazioni fiscali di questa scelta. Che cos'è il premio di risultato Convertire il premio di risultato in welfare aziendale: è possibile? Quali sono i limiti di conversione del premio di risultato in welfare Tassazione del premio di risultato convertito in welfare Come si converte il premio di risultato in welfare aziendale? Vantaggi per aziende e dipendenti Che cos'è il premio di risultato Il premio di risultato, spesso chiamato anche premio di produttività, è una forma di retribuzione variabile che i dipendenti ricevono al raggiungimento di determinati obiettivi aziendali. Questi obiettivi possono variare dall'incremento del fatturato alla riduzione dei costi operativi, fino al miglioramento della qualità del prodotto o del servizio fornito dall'azienda. Per usufruire del premio di risultato agevolato, vi deve essere un accordo territoriale o di 2⁰ livello con le parti sindacali che preveda espressamente la possibilità di usufruirne per la totalità dei lavoratori. Il lavoratore può scegliere se ricevere il premio in busta paga. Le modifiche più recenti alla legge di bilancio che regola il premio di risultato e il welfare aziendale sono avvenute nel 2023 e poi revisionate per l’anno 2024. Per questi anni, l'imposta sostitutiva sull'IRPEF e sulle addizionali regionali e comunali per i premi di risultato è stata ridotta al 5%. Quest’aliquota agevolata può essere applicata su un importo massimo di 3.000 euro annui per i lavoratori dipendenti il cui stipendio non superi gli 80.000 euro, oltre la soglia del quale non è possibile accedere a questi vantaggi fiscali. Questi limiti si applicano ai premi di risultato erogati in base a obiettivi specifici e verificabili, come stabilito dagli accordi collettivi aziendali o territoriali. Come poi chiarito dall’Agenzia delle Entrate, quest’agevolazione è applicabile anche nel caso in cui l'anno precedente non si sia percepito alcun reddito da lavoro dipendente o se il limite di 80.000 euro sia stato superato a causa di redditi diversi da quelli da lavoro dipendente. Va tuttavia segnalato che, come chiarito dall’Agenzia delle Entrate nella Risposta 59/2024, i premi di produttività possono beneficiare dell’imposta sostitutiva del 5% solo se: almeno uno degli obiettivi di produttività, redditività, qualità, efficienza o innovazione deve aumentare in un periodo adeguato l’incremento deve essere verificabile tramite indicatori numerici stabiliti dalla contrattazione collettiva anche se non necessariamente legato a un risultato incrementale, il valore raggiunto deve essere superiore a quello dell’anno precedente. Convertire il premio di risultato in welfare aziendale: è possibile? Come abbiamo visto, il premio di risultato è soggetto a tassazione, anche se agevolata. Tuttavia è possibile ricevere il premio spettante in forma totalmente esentasse. Come? Attraverso la conversione dello stesso in welfare aziendale, una pratica che sta diventando sempre più diffusa nelle aziende italiane, grazie anche agli incentivi fiscali previsti dalla normativa vigente. Questa conversione non è obbligatoria e può solamente essere effettuata qualora espressamente indicato all’interno dell’accordo negoziale. In questo caso, i dipendenti solitamente nel momento di erogazione del premio, possono decidere se ricevere il premio di risultato in denaro o in servizi di welfare. Questo consente loro di usufruire di una serie di flexible o fringe benefit tra cui un’assistenza sanitaria integrativa, servizi di formazione o sussidi per l’istruzione dei figli a carico, buoni pasto, buoni carburante, servizi di previdenza complementare e molte altre aree legate al benessere personale e familiare. Ma quali sono i vantaggi della conversione del premio di risultato in welfare? Uno dei principali è la totale esenzione fiscale e contributiva, che permette al lavoratore di ottenere un valore netto maggiore rispetto alla liquidazione del premio in denaro. Quali sono i limiti di conversione del premio di risultato in welfare È bene ricordare che la conversione del premio di risultato in welfare aziendale è soggetta a una serie di limiti e condizioni che è importante conoscere per poter sfruttare al meglio questa opportunità. In particolare, questi limiti riguardano principalmente l'importo massimo del premio che può essere convertito in welfare e le tipologie di servizi welfare ammissibili. Importo massimo Il dipendente può scegliere di convertire una parte o tutto l’importo di premio risultato in welfare aziendale, mentre la parte eccedente sarà soggetta a tassazione, qualora sia erogata in denaro. È fondamentale per i dipendenti e le aziende monitorare attentamente gli importi erogati e valutare la convenienza della conversione. Tipologie di servizi welfare Un altro aspetto importante da tenere in considerazione è che non tutte le tipologie di welfare aziendale possono essere coperte dalla conversione del premio di risultato. La legge prevede che i servizi welfare debbano rientrare in specifiche categorie previste dall'art. 51 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi). Tra questi servizi, i più comuni sono: Assistenza sanitaria integrativa Contributi per la previdenza complementare Spese scolastiche e formazione Servizi di assistenza per familiari anziani o non autosufficienti Tassazione del premio di risultato convertito in welfare Come specificato in precedenza, la conversione del premio di risultato in welfare aziendale è soggetta a un trattamento fiscale agevolato. Infatti, i premi convertiti in servizi di welfare sono esenti sia dall'IRPEF che dai contributi previdenziali. Di conseguenza, l'intero importo del premio convertito può essere utilizzato per accedere ai servizi, senza subire le riduzioni dovute alla tassazione sui redditi da lavoro dipendente. Esenzione fiscale L’esenzione fiscale offre un notevole beneficio ai dipendenti, permettendo loro di ottenere un valore netto superiore rispetto alla liquidazione del premio in denaro. Ad esempio, un premio di 1.000 euro convertito in welfare aziendale mantiene il suo valore di 1.000 euro, mentre lo stesso premio liquidato in denaro verrebbe ridotto a causa delle aliquote IRPEF e dei contributi previdenziali applicabili. Non imponibilità contributiva Oltre all’esenzione fiscale, la conversione del premio di risultato in welfare comporta anche la non imponibilità contributiva sia per l’azienda che per il lavoratore dipendente. Questo significa che né il dipendente né l’azienda dovranno versare contributi previdenziali sull’importo del premio convertito. Questo aspetto rende la conversione in welfare particolarmente vantaggiosa, soprattutto per le aziende, che possono ridurre il costo del lavoro senza penalizzare i dipendenti. Come si converte il premio di risultato in welfare aziendale? Il processo di conversione del premio di risultato in welfare aziendale può variare a seconda delle procedure stabilite dall'azienda, ma generalmente segue alcune fasi comuni. Prendiamo come esempio il caso di Luca, che ha diritto a un premio di risultato pari a 2800 euro per l’anno 2024. Comunicazione della scelta Luca ha deciso di convertire parte del suo premio di risultato in welfare e pertanto deve prontamente comunicare la scelta al datore di lavoro; l’azienda in cui Luca lavora ha stabilito che la scelta deve essere presa entro il 31 marzo 2024 e ha messo a disposizione una piattaforma online dove è possibile gestire i servizi di welfare erogati. Luca non dovrà pertanto compilare alcun modulo di richiesta, ma gli basterà accedere alla piattaforma e comunicare la sua scelta direttamente lì. Assegnazione e utilizzo del welfare Luca sceglie di convertire 1.000 euro del premio di risultato che gli spetta in welfare. Una volta che Luca ha espresso la volontà di convertire il premio di risultato in welfare, l’azienda gli assegna l’importo totale di 1.000 euro in crediti welfare. Vantaggi per aziende e dipendenti La possibilità di convertire il premio di risultato in welfare aziendale offre numerosi vantaggi sia per i dipendenti che per le aziende. Nel caso di Luca, la scelta di convertire il premio di risultato gli permette di ottenere un valore netto (e quindi un potere d’acquisto) maggiore, grazie all’esenzione fiscale e contributiva. Per l’azienda di Luca, offrire servizi di welfare aziendale rappresenta uno strumento di fidelizzazione e motivazione dei dipendenti, che può contribuire a migliorare il clima aziendale e la produttività. Inoltre, la riduzione del costo del lavoro derivante dalla non imponibilità contributiva rende questa opzione conveniente anche dal punto di vista economico. In definitiva, la conversione del premio di risultato in welfare aziendale offre un’importante opportunità per migliorare la qualità della vita dei dipendenti e ottimizzare il valore delle retribuzioni variabili. È essenziale, tuttavia, che le aziende informino adeguatamente i propri dipendenti sulla possibilità e le modalità di conversione e sui vantaggi fiscali associati, affinché possano fare una scelta consapevole e vantaggiosa.

Retta scolastica, libri, materiali, corsi supplementari. Il costo dell’istruzione per i figli può gravare in modo significativo sull’economia di una famiglia italiana media. Proprio per questo motivo, tra i vari servizi inclusi in un piano di welfare aziendale, i rimborsi relativi alle spese scolastiche sono particolarmente graditi dai lavoratori, poiché permettono di ottenere significativi risparmi economici e di affrontare con maggiore tranquillità le spese per l’istruzione dei figli a carico. In questo articolo, analizziamo nel dettaglio quali spese scolastiche possono essere rimborsate con il welfare aziendale, i limiti e i massimali di esenzione e altri aspetti rilevanti da considerare. Quali sono le spese scolastiche rimborsabili con il welfare aziendale? Quali sono i limiti e i massimali di esenzione? Come attivare il welfare aziendale per le spese scolastiche? Vantaggi e benefici del welfare aziendale per le famiglie Quali sono le spese scolastiche rimborsabili con il welfare aziendale? Come esplicitato nella Circolare n. 14 /E dell’Agenzie delle Entrate, alle famiglie italiane è data la possibilità di detrarre nella dichiarazione dei redditi fino al 19% delle spese scolastiche. Tuttavia, le aziende possono offrire al dipendente anche una serie di crediti di welfare aziendale che possono essere utilizzati per coprire o rimborsare alcune spese scolastiche. Il welfare aziendale per le spese scolastiche è regolato dal TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi), in particolare dall’articolo 51, comma 2, lettera f-bis, che fa riferimento alle spese sostenute dal dipendente a favore dei familiari per finalità educative. Secondo il TUIR, le spese rimborsabili con il welfare aziendale includono: Rette d’iscrizione ad istituti scolastici riconosciuti (dall’asilo nido ai master post laurea) Le spese relative al pagamento delle rette scolastiche, per scuole private o istituti paritari oppure la retta universitaria, possono essere rimborsabili tramite il welfare aziendale. Questa possibilità rappresenta un significativo aiuto per le famiglie che scelgono un percorso educativo privato per i propri figli, permettendo di ridurre il costo complessivo dell'istruzione. Mense scolastiche Questo tipo di rimborso consente ai genitori di ottenere un rimborso parziale o totale dei costi sostenuti per il servizio di mensa scolastica dei figli, sia che si tratti di scuole pubbliche che private. Frequenza a corsi estivi, extra-scolastici (pre o post scuola), ludoteche, ecc. Alcuni piani di welfare aziendale includono il rimborso per corsi di lingua o altre attività extrascolastiche che contribuiscono alla formazione e crescita personale degli studenti. Questa categoria può includere anche attività sportive, culturali e artistiche, purché finalizzate all’educazione e allo sviluppo delle competenze dei bambini e ragazzi. Iscrizione ai corsi per la patente di guida Anche i corsi svolti per l’ottenimento della patente di guida possono essere rimborsabili tramite il credito di welfare aziendale. Abbonamento ai mezzi pubblici o per i servizi di scuolabus Il trasporto scolastico è un'altra spesa che può essere rimborsabile. Questo può includere abbonamenti a servizi di trasporto pubblico utilizzati dai figli per recarsi a scuola o, in alcuni casi, il rimborso delle spese per l'utilizzo di mezzi privati, come scuolabus privati. Gite e viaggi d’istruzione I viaggi di istruzione organizzati dalla scuola dell’obbligo o da enti di formazione secondari possono rientrare in alcuni piani di welfare. Testi e libri scolastici e universitari e/o tool digitali necessari per la didattica a distanza (DAD) come PC o tablet Un'altra categoria spesso inclusa è quella delle spese per l'acquisto di materiale didattico, come libri di testo, quaderni, cancelleria e dispositivi elettronici utilizzati per lo studio, come tablet e computer. È comunque importante controllare quali servizi o materiali siano effettivamente rimborsabili secondo il piano di welfare stabilito dalla propria azienda, poiché non tutte le aziende offrono una copertura totale per questo tipo di spese. Quali sono i limiti e i massimali di esenzione? Quando si parla di welfare aziendale e spese scolastiche è sempre importante conoscere i limiti e i massimali di esenzione che sono consentiti da una parte dalla legge vigente e dall’altra dal piano di welfare offerto dall’azienda. I limiti in questione determinano l’importo massimo dei rimborsi che possono essere ricevuti da un dipendente senza incorrere alla tassazione applicabile. Secondo la Legge di bilancio relativa al 2024 la soglia di esenzione per i dipendenti con figli a carico arriva a un massimo di 2.000 euro annui, mentre per gli altri lavoratori la soglia è pari a 1.000 euro. Va però notato che, oltre al limite complessivo relativo a tutti i benefit di welfare aziendale, alcuni piani possono prevedere dei massimali specifici per ogni categoria di spesa. Ad esempio, un’azienda potrebbe stabilire un tetto massimo per il rimborso delle spese relative alla retta scolastica o al trasporto. Per questo motivo, è importante che le aziende informino prontamente i propri dipendenti circa il regolamento del proprio piano di welfare per spiegare quali siano i massimali applicabili. Se l’azienda offre una piattaforma digitale per la gestione dei servizi di welfare aziendale proposti, il dipendente potrà consultare servizi a disposizione e massimali applicabili direttamente lì. Anche le modalità di rimborso delle spese scolastiche possono variare a seconda del piano di welfare proposto. In alcuni casi, il dipendente deve presentare la documentazione che attesta le spese sostenute (come ricevute o fatture) per ottenere il rimborso. Esistono tuttavia modalità alternative, come l’erogazione di voucher da utilizzare per le spese scolastiche. Un ultimo aspetto da tenere in considerazione è che alcuni servizi di welfare non sono cumulabili con altre agevolazioni fiscali. Come detto in precedenza, alcune spese scolastiche possono essere detratte nella dichiarazione dei redditi, ma non è possibile cumulare la detrazione fiscale con il rimborso tramite welfare. Pertanto, è importante che il lavoratore dipendente sia a conoscenza di tutte le informazioni per poter scegliere l'opzione più vantaggiosa. Come attivare il welfare aziendale per le spese scolastiche? Se l’azienda mette a disposizione dei propri dipendenti una piattaforma online, attivare il welfare aziendale per le spese scolastiche è molto semplice. Sulla piattaforma, il dipendente può consultare i servizi offerti, verificare le soglie previste, caricare le ricevute delle spese scolastiche sostenute e richiedere il rimborso. In alternativa, il dipendente dovrà compilare dei moduli cartacei. Alcune aziende offrono anche un servizio di assistenza come incontri formativi e workshop per aiutare i dipendenti a navigare tra le opzioni disponibili e a comprendere al meglio come utilizzare i benefit a loro disposizione. Vantaggi e benefici del welfare aziendale per le famiglie Da una parte il welfare aziendale dedicato all'istruzione dei figli rappresenta uno strumento prezioso per un'azienda che desidera promuovere il benessere dei propri dipendenti, migliorare la propria reputazione e incrementare l’employee rentention, mentre dal punto di vista dei dipendenti i principali vantaggi sono derivanti dal trattamento fiscale agevolato di cui questi benefit godono, poiché non concorrono a formare il reddito da lavoro dipendente. Inoltre, per ricevere i rimborsi richiesti attraverso la dichiarazione dei redditi, i dipendenti devono attendere l'anno successivo a quello in cui la spesa è stata sostenuta e possono recuperarne solo una parte; invece, i rimborsi di welfare aziendale sono rilasciati nell’anno in cui la spesa è stata svolta (solitamente il mese successivo a quello in cui il lavoratore ha fatto richiesta). Il welfare aziendale rappresenta, quindi, uno strumento potente per migliorare la qualità della vita dei dipendenti e delle loro famiglie. Le spese scolastiche, in particolare, costituiscono un’ingente spesa per molte famiglie italiane e poterle rimborsare tramite il welfare aziendale offre un concreto aiuto economico e permette ai lavoratori di incrementare il loro potere d’acquisto.099999'ì