Welfare aziendale e spese scolastiche: tutto quello che c’è da sapere

Ad oggi, numerosi sono gli incentivi legati alla contribuzione e vari servizi offerti ai dipendenti che non costituiscono reddito da lavoro dipendente e sono deducibili dal reddito d’impresa, tra questi, può esserci anche il premio di risultato. Costituito generalmente per incentivare l’aumento della produttività, il premio di risultato può ora essere convertito in welfare aziendale. In questo articolo, esamineremo cosa sia il premio di risultato, come sia possibile convertirlo in welfare aziendale, quali siano i limiti e le regole da rispettare e quali siano le implicazioni fiscali di questa scelta. Che cos'è il premio di risultato Convertire il premio di risultato in welfare aziendale: è possibile? Quali sono i limiti di conversione del premio di risultato in welfare Tassazione del premio di risultato convertito in welfare Come si converte il premio di risultato in welfare aziendale? Vantaggi per aziende e dipendenti Che cos'è il premio di risultato Il premio di risultato, spesso chiamato anche premio di produttività, è una forma di retribuzione variabile che i dipendenti ricevono al raggiungimento di determinati obiettivi aziendali. Questi obiettivi possono variare dall'incremento del fatturato alla riduzione dei costi operativi, fino al miglioramento della qualità del prodotto o del servizio fornito dall'azienda. Per usufruire del premio di risultato agevolato, vi deve essere un accordo territoriale o di 2⁰ livello con le parti sindacali che preveda espressamente la possibilità di usufruirne per la totalità dei lavoratori. Il lavoratore può scegliere se ricevere il premio in busta paga. Le modifiche più recenti alla legge di bilancio che regola il premio di risultato e il welfare aziendale sono avvenute nel 2023 e poi revisionate per l’anno 2024. Per questi anni, l'imposta sostitutiva sull'IRPEF e sulle addizionali regionali e comunali per i premi di risultato è stata ridotta al 5%. Quest’aliquota agevolata può essere applicata su un importo massimo di 3.000 euro annui per i lavoratori dipendenti il cui stipendio non superi gli 80.000 euro, oltre la soglia del quale non è possibile accedere a questi vantaggi fiscali. Questi limiti si applicano ai premi di risultato erogati in base a obiettivi specifici e verificabili, come stabilito dagli accordi collettivi aziendali o territoriali. Come poi chiarito dall’Agenzia delle Entrate, quest’agevolazione è applicabile anche nel caso in cui l'anno precedente non si sia percepito alcun reddito da lavoro dipendente o se il limite di 80.000 euro sia stato superato a causa di redditi diversi da quelli da lavoro dipendente. Va tuttavia segnalato che, come chiarito dall’Agenzia delle Entrate nella Risposta 59/2024, i premi di produttività possono beneficiare dell’imposta sostitutiva del 5% solo se: almeno uno degli obiettivi di produttività, redditività, qualità, efficienza o innovazione deve aumentare in un periodo adeguato l’incremento deve essere verificabile tramite indicatori numerici stabiliti dalla contrattazione collettiva anche se non necessariamente legato a un risultato incrementale, il valore raggiunto deve essere superiore a quello dell’anno precedente. Convertire il premio di risultato in welfare aziendale: è possibile? Come abbiamo visto, il premio di risultato è soggetto a tassazione, anche se agevolata. Tuttavia è possibile ricevere il premio spettante in forma totalmente esentasse. Come? Attraverso la conversione dello stesso in welfare aziendale, una pratica che sta diventando sempre più diffusa nelle aziende italiane, grazie anche agli incentivi fiscali previsti dalla normativa vigente. Questa conversione non è obbligatoria e può solamente essere effettuata qualora espressamente indicato all’interno dell’accordo negoziale. In questo caso, i dipendenti solitamente nel momento di erogazione del premio, possono decidere se ricevere il premio di risultato in denaro o in servizi di welfare. Questo consente loro di usufruire di una serie di flexible o fringe benefit tra cui un’assistenza sanitaria integrativa, servizi di formazione o sussidi per l’istruzione dei figli a carico, buoni pasto, buoni carburante, servizi di previdenza complementare e molte altre aree legate al benessere personale e familiare. Ma quali sono i vantaggi della conversione del premio di risultato in welfare? Uno dei principali è la totale esenzione fiscale e contributiva, che permette al lavoratore di ottenere un valore netto maggiore rispetto alla liquidazione del premio in denaro. Quali sono i limiti di conversione del premio di risultato in welfare È bene ricordare che la conversione del premio di risultato in welfare aziendale è soggetta a una serie di limiti e condizioni che è importante conoscere per poter sfruttare al meglio questa opportunità. In particolare, questi limiti riguardano principalmente l'importo massimo del premio che può essere convertito in welfare e le tipologie di servizi welfare ammissibili. Importo massimo Il dipendente può scegliere di convertire una parte o tutto l’importo di premio risultato in welfare aziendale, mentre la parte eccedente sarà soggetta a tassazione, qualora sia erogata in denaro. È fondamentale per i dipendenti e le aziende monitorare attentamente gli importi erogati e valutare la convenienza della conversione. Tipologie di servizi welfare Un altro aspetto importante da tenere in considerazione è che non tutte le tipologie di welfare aziendale possono essere coperte dalla conversione del premio di risultato. La legge prevede che i servizi welfare debbano rientrare in specifiche categorie previste dall'art. 51 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi). Tra questi servizi, i più comuni sono: Assistenza sanitaria integrativa Contributi per la previdenza complementare Spese scolastiche e formazione Servizi di assistenza per familiari anziani o non autosufficienti Tassazione del premio di risultato convertito in welfare Come specificato in precedenza, la conversione del premio di risultato in welfare aziendale è soggetta a un trattamento fiscale agevolato. Infatti, i premi convertiti in servizi di welfare sono esenti sia dall'IRPEF che dai contributi previdenziali. Di conseguenza, l'intero importo del premio convertito può essere utilizzato per accedere ai servizi, senza subire le riduzioni dovute alla tassazione sui redditi da lavoro dipendente. Esenzione fiscale L’esenzione fiscale offre un notevole beneficio ai dipendenti, permettendo loro di ottenere un valore netto superiore rispetto alla liquidazione del premio in denaro. Ad esempio, un premio di 1.000 euro convertito in welfare aziendale mantiene il suo valore di 1.000 euro, mentre lo stesso premio liquidato in denaro verrebbe ridotto a causa delle aliquote IRPEF e dei contributi previdenziali applicabili. Non imponibilità contributiva Oltre all’esenzione fiscale, la conversione del premio di risultato in welfare comporta anche la non imponibilità contributiva sia per l’azienda che per il lavoratore dipendente. Questo significa che né il dipendente né l’azienda dovranno versare contributi previdenziali sull’importo del premio convertito. Questo aspetto rende la conversione in welfare particolarmente vantaggiosa, soprattutto per le aziende, che possono ridurre il costo del lavoro senza penalizzare i dipendenti. Come si converte il premio di risultato in welfare aziendale? Il processo di conversione del premio di risultato in welfare aziendale può variare a seconda delle procedure stabilite dall'azienda, ma generalmente segue alcune fasi comuni. Prendiamo come esempio il caso di Luca, che ha diritto a un premio di risultato pari a 2800 euro per l’anno 2024. Comunicazione della scelta Luca ha deciso di convertire parte del suo premio di risultato in welfare e pertanto deve prontamente comunicare la scelta al datore di lavoro; l’azienda in cui Luca lavora ha stabilito che la scelta deve essere presa entro il 31 marzo 2024 e ha messo a disposizione una piattaforma online dove è possibile gestire i servizi di welfare erogati. Luca non dovrà pertanto compilare alcun modulo di richiesta, ma gli basterà accedere alla piattaforma e comunicare la sua scelta direttamente lì. Assegnazione e utilizzo del welfare Luca sceglie di convertire 1.000 euro del premio di risultato che gli spetta in welfare. Una volta che Luca ha espresso la volontà di convertire il premio di risultato in welfare, l’azienda gli assegna l’importo totale di 1.000 euro in crediti welfare. Vantaggi per aziende e dipendenti La possibilità di convertire il premio di risultato in welfare aziendale offre numerosi vantaggi sia per i dipendenti che per le aziende. Nel caso di Luca, la scelta di convertire il premio di risultato gli permette di ottenere un valore netto (e quindi un potere d’acquisto) maggiore, grazie all’esenzione fiscale e contributiva. Per l’azienda di Luca, offrire servizi di welfare aziendale rappresenta uno strumento di fidelizzazione e motivazione dei dipendenti, che può contribuire a migliorare il clima aziendale e la produttività. Inoltre, la riduzione del costo del lavoro derivante dalla non imponibilità contributiva rende questa opzione conveniente anche dal punto di vista economico. In definitiva, la conversione del premio di risultato in welfare aziendale offre un’importante opportunità per migliorare la qualità della vita dei dipendenti e ottimizzare il valore delle retribuzioni variabili. È essenziale, tuttavia, che le aziende informino adeguatamente i propri dipendenti sulla possibilità e le modalità di conversione e sui vantaggi fiscali associati, affinché possano fare una scelta consapevole e vantaggiosa.

Il welfare aziendale è un tema cruciale per aziende e lavoratori, poiché mira a offrire una serie di benefici e vantaggi per migliorare la qualità della vita dei dipendenti. Di conseguenza, le normative che lo regolano vengono frequentemente aggiornate per rispondere alle attuali esigenze economico-sociali del Paese. In particolare, recenti modifiche legislative mirano a potenziare il benessere dei lavoratori e a facilitare l’accesso alla proprietà immobiliare. In questo articolo, forniremo un'analisi approfondita delle normative attuali, evidenziando i principali cambiamenti e le implicazioni per lavoratori e datori di lavoro per quanto riguarda gli interessi sul mutuo. Welfare aziendale: una panoramica normativa Principali novità del 2024 Interessi sui mutui: nuove disposizioni legislative Rimborso degli interessi passivi del mutuo Welfare aziendale e interessi sui mutui: quali i vantaggi per le aziende Welfare aziendale: una panoramica normativa Quando si parla di welfare aziendale si intendono quell’insieme di servizi o benefit offerti da un’azienda ai propri dipendenti, che hanno lo scopo di migliorare la qualità della vita e il benessere sul posto del lavoro e nella vita di tutti i giorni. Le recenti normative italiane riflettono questa tendenza, introducendo misure che facilitano tali benefici e dimostrando l'importanza di integrare il supporto abitativo nelle strategie di welfare aziendale. Pertanto, il 2024 porta con sé importanti cambiamenti nella normativa riguardante gli interessi sui mutui. Queste modifiche mirano a rendere più accessibile l’acquisto della casa, a supportare le famiglie e a stimolare il mercato immobiliare. Principali novità del 2024 La più recente legge di bilancio ha introdotto in via sperimentale, per il solo anno 2024, un innalzamento della soglia dei fringe benefit (benefici e compensi esentasse) che le aziende possono offrire ai propri dipendenti. La nuova soglia è stata aumentata a 1000 euro per i dipendenti senza figli e a 2000 euro per quelli con figli, rispetto ai precedenti 258 euro. A differenza dell’anno passato, nel 2024 i datori di lavoro potranno erogare direttamente o rimborsare ai dipendenti anche le somme destinate all'affitto della prima casa o agli interessi sul mutuo per la prima casa per un valore inferiore o uguale alle soglie stabilite. L'Agenzia delle Entrate chiarisce che, in assenza di una definizione precisa nella norma, il concetto di "prima casa" deve essere inteso come "abitazione principale", in linea con le detrazioni fiscali previste per gli interessi passivi sui mutui e i canoni di locazione. Pertanto, le spese coperte dalla disposizione devono riguardare immobili ad uso abitativo posseduti o detenuti dal dipendente, dal coniuge o dai familiari, nei quali il dipendente o i suoi familiari risiedano abitualmente, a condizione che ne sostengano effettivamente le spese. Inoltre, si precisa che, se il contratto di affitto o il mutuo è intestato al coniuge o a un altro familiare, sono rimborsabili sia le spese di affitto che gli interessi sul mutuo, purché l'immobile in questione costituisca l'abitazione principale del lavoratore. Per quanto riguarda le "spese per l'affitto", si deve considerare il canone indicato nel contratto di locazione registrato e pagato nell'anno. Interessi sui mutui: nuove disposizioni legislative Come chiarito dalla Circolare n. 5/2024, nell’anno corrente, le normative sui mutui ipotecari subiscono importanti cambiamenti, influenzando sia i datori di lavoro sia i dipendenti. Ma quali sono questi cambiamenti? Vediamoli insieme in dettaglio. Cambiamenti nelle agevolazioni per i mutui giovani Nel 2024, le agevolazioni sui mutui per i giovani sotto i 36 anni subiscono significative modifiche. Sebbene il Fondo di Garanzia e l'adeguamento al TEGM siano prorogati fino al 31 dicembre 2024, la defiscalizzazione sull'acquisto della casa e sul mutuo non sarà più applicabile. Pertanto, a partire da gennaio 2024, tornano in vigore le agevolazioni tradizionali per l'acquisto della prima casa: Imposta di registro al 2% Imposta ipotecaria di 50€ Imposta catastale di 50€ Aliquota ridotta dal 10% al 4% per le vendite soggette a IVA (in questo caso, le imposte ipotecarie e catastali ammonteranno a 200€ ciascuna). Categorie Prioritarie I commi da 9 a 13 dell’articolo 1 della legge di bilancio 2024 introducono significative modifiche alle categorie prioritarie, includendo ora le "famiglie numerose" che soddisfano specifiche condizioni: Nuclei familiari con tre figli di età inferiore ai 21 anni e un ISEE non superiore a 40.000 euro annui Nuclei familiari con quattro figli di età inferiore ai 21 anni e un ISEE non superiore a 45.000 euro annui Nuclei familiari con cinque o più figli di età inferiore ai 21 anni e un ISEE non superiore a 50.000 euro annui Altre Categorie Prioritarie Sempre la legge di bilancio, ci informa che, oltre alle famiglie numerose, ora rientrano nelle categorie prioritarie anche: Giovani coppie coniugate o conviventi more uxorio, che abbiano costituito il nucleo familiare da almeno due anni Nuclei familiari monogenitoriali con figli minori conviventi Conduttori di alloggi di proprietà degli istituti autonomi per le case popolari, comunque denominati Giovani di età inferiore a 36 anni Rimborso degli interessi passivi del mutuo Oltre alle agevolazioni sugli interessi dei mutui, il governo ha introdotto incentivi per la ristrutturazione delle abitazioni e l’adozione di misure di efficienza energetica. In questo caso, il rimborso può essere richiesto anche sugli interessi passivi nel caso di acquisto, costruzione o ristrutturazione di prima o seconda casa. Ma come? Vediamolo insieme. Per richiedere il rimborso degli interessi passivi sul mutuo, il dipendente dovrà dichiarare le rate previste nel piano di ammortamento. Questo permetterà di calcolare la quota di interessi passivi rimborsabile. Il rimborso verrà poi accreditato direttamente sul conto corrente dove vengono addebitate le rate del mutuo intestato (o cointestato) al dipendente. Questo processo garantisce un supporto immediato e concreto, poiché il rimborso avviene contestualmente all'addebito della rata del mutuo. Come comunicatoci nella legge di bilancio 2024, un vantaggio significativo del rimborso tramite credito welfare è che non è limitato al 19%, come nel caso della detrazione IRPEF. Questo è particolarmente utile per i dipendenti che pagano una quota di interessi passivi superiore a quella detraibile. In tali casi, il rimborso attraverso il credito welfare può rappresentare un'opzione più vantaggiosa rispetto alla detrazione fiscale. Va notato inoltre che, oltre al rimborso tramite credito welfare, lo stesso dipendente ha la possibilità di detrarre gli interessi passivi del mutuo tramite la dichiarazione dei redditi, ottenendo il 19% sugli interessi sostenuti (fino a 4.000 euro per la prima casa e circa 2.000 euro per la seconda). Welfare aziendale e interessi sui mutui: quali i vantaggi per le aziende Il rimborso degli interessi sui mutui rappresenta uno dei benefit più apprezzati dai dipendenti, poiché riguarda un aspetto fondamentale della vita, cioè la propria abitazione, specialmente nel caso della prima casa. Questo tipo di beneficio non solo risponde a una necessità concreta, ma contribuisce anche a migliorare il benessere e la soddisfazione dei lavoratori. Attivare un servizio di questo tipo può davvero aiutare le aziende a intercettare i migliori talenti sul mercato, rendendole più competitive nel recruiting, grazie all'immagine positiva acquisita. Inoltre, maggiori benefici migliorano l’equilibrio vita-lavoro dei dipendenti, riducendo l’assenteismo in modo significativo. Inoltre, in termini di employee retention, ossia della capacità di trattenere dipendenti, questo tipo di benefit può contribuire significativamente a una riduzione delle spese per l’azienda, causate da un elevato turnover. Le normative introdotte nel 2024 in Italia in materia di welfare aziendale e interessi sui mutui riflettono un impegno concreto del governo nel migliorare il benessere dei cittadini e sostenere lo sviluppo economico. Le misure di welfare aziendale mirano a creare un ambiente di lavoro più supportivo e bilanciato, promuovendo al contempo la sostenibilità e l’innovazione. D’altra parte, le disposizioni sugli interessi sui mutui offrono un significativo supporto finanziario per le categorie prioritarie e i lavoratori in generale, favorendo l’accesso alla proprietà immobiliare. È quindi fondamentale che aziende e cittadini siano informati e consapevoli delle opportunità offerte dalla nuova normativa, affinché possano trarne il massimo beneficio. La collaborazione tra settore pubblico e privato sarà cruciale per il successo di queste politiche, che rappresentano un passo importante verso un futuro più prospero e sostenibile p

Il welfare aziendale comprende un insieme di beni e servizi offerti dal datore di lavoro ai propri dipendenti, finalizzati a migliorare il benessere e la qualità della vita lavorativa. Questi benefit possono avere un impatto positivo anche sulla dichiarazione dei redditi. Il 730 è il modello per la dichiarazione dei redditi dedicato ai lavoratori dipendenti e pensionati. In questo modello, le spese detraibili e le spese deducibili operano in modo diverso per ridurre il carico fiscale. Le spese detraibili sono quelle che riducono l'imposta lorda in una certa percentuale, mentre le spese deducibili diminuiscono direttamente l'ammontare del reddito complessivo. Pertanto, se un contribuente ha sostenuto entrambe le tipologie di spese, il processo di calcolo sarà il seguente: Determinazione del reddito imponibile: si sottraggono le spese deducibili dal reddito complessivo, abbassando così il reddito imponibile su cui sarà calcolata l'imposta lorda. Riduzione dell'imposta lorda: una volta calcolata l'imposta lorda sul reddito imponibile, questa viene ulteriormente ridotta sottraendo una percentuale delle spese detraibili. In questo articolo esploriamo in dettaglio come si dichiarino i premi risultato nel modulo 730 per poter usufruire appieno delle giuste e legittime agevolazioni. I premi di risultato: cosa sono Come dichiarare nel 730 i premi di risultato I premi di risultato: cosa sono I premi produttività o risultato sono incentivi economici che le aziende erogano ai dipendenti in base al raggiungimento di specifici obiettivi aziendali. Questi obiettivi sono solitamente collegati a miglioramenti della produttività, efficienza, qualità, innovazione e altri parametri di performance aziendale. Ecco una descrizione dettagliata di cosa sono i premi di risultato: Caratteristiche dei Premi di Risultato Finalità: Incentivare le performance: i premi di risultato sono concepiti per motivare i dipendenti a raggiungere obiettivi specifici che migliorano la performance aziendale. Allineare gli interessi: allineano gli interessi dei dipendenti con quelli dell'azienda, creando un maggiore coinvolgimento e impegno. Determinazione degli Obiettivi: Contratti aziendali o territoriali: gli obiettivi legati ai premi di risultato sono definiti attraverso contratti collettivi aziendali o territoriali. Indicatori di performance: gli obiettivi possono essere misurati attraverso vari indicatori come incremento di fatturato, riduzione dei costi, miglioramento della qualità del prodotto/servizio, ecc. Pertanto, i premi di risultato sono compensi erogati ai dipendenti a fronte del raggiungimento di obiettivi aziendali. Possono beneficiare di una tassazione agevolata, con un'imposta sostitutiva del 10%, fino a un massimo di 3.000 euro.  Come dichiarare nel 730 i premi di risultato La dichiarazione dei premi di risultato nel Modello 730 è un aspetto importante della gestione fiscale per i lavoratori che ricevono tali compensi. I premi di risultato, spesso legati al raggiungimento di obiettivi aziendali o individuali, possono beneficiare di una tassazione agevolata se rispettano determinati criteri. Requisiti per la tassazione agevolata Per beneficiare della tassazione agevolata sui premi di risultato, devono essere soddisfatte alcune condizioni: Il premio deve essere previsto da contratti collettivi aziendali o territoriali. Il lavoratore deve appartenere a un'azienda del settore privato. Il premio deve essere legato a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza e innovazione. Tassazione agevolata Come detto in precedenza, se i premi di risultato rispettano i requisiti, possono essere tassati con un'imposta sostitutiva del 10%, fino a un massimo di 3.000 euro annui (4.000 euro per le aziende che coinvolgono pariteticamente i lavoratori nell'organizzazione del lavoro). Questo regime agevolato si applica solo ai lavoratori con un reddito da lavoro dipendente dell’anno precedente non superiore a 80.000 euro. Per i premi e le somme erogati negli anni 2023 e 2024, l'aliquota dell'imposta sostitutiva è ridotta al 5%. I contribuenti hanno la possibilità di modificare la tassazione applicata dal datore di lavoro sui premi di risultato se questa risulta meno vantaggiosa, in una delle seguenti situazioni: Opzione per Tassazione Ordinaria: se il datore di lavoro ha applicato l'imposta sostitutiva sui premi di risultato (punti 572, 576, 592 e 596 della CU 2024), il contribuente può optare per la tassazione ordinaria. In questo caso, i compensi saranno inclusi nel reddito complessivo e le imposte sostitutive già trattenute verranno considerate come acconti Irpef. Opzione per Tassazione Sostitutiva: se il datore di lavoro ha applicato la tassazione ordinaria (punti 578 e/o 598 della CU 2024) sui premi di risultato, il contribuente può optare per l'imposta sostitutiva del 5%. Questa opzione è disponibile solo se il reddito di lavoro dipendente percepito nel 2022 non supera gli 80.000 euro. In questo caso, i compensi non saranno inclusi nel reddito complessivo fino a un massimo di 3.000 o 4.000 euro lordi e sarà applicata l'imposta sostitutiva del 5%. Dichiarazione nel Modello 730 I premi di risultato devono essere riportati nella sezione "Redditi da lavoro dipendente e assimilati" del Modello 730. Il datore di lavoro rilascia al dipendente la Certificazione Unica (CU), che riporta anche i premi di risultato percepiti e l'eventuale tassazione agevolata applicata. È fondamentale riportare correttamente queste informazioni per evitare errori e sanzioni. Ecco un modello step-by-step che mostra come dichiarare i premi risultato nel modello 730: Verifica dei Requisiti: Assicurati che i premi di risultato siano soggetti a tassazione agevolata (aliquota ridotta) e che rispettino i criteri stabiliti dalla normativa vigente. I premi devono essere legati a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza, o innovazione. Certificazione Unica (CU): Il datore di lavoro deve fornire la Certificazione Unica (CU) che riporta l'importo del premio di risultato erogato e l'aliquota applicata. Sezione da Compilare: I premi di risultato devono essere indicati nel quadro C del modello 730, sezione "Redditi di lavoro dipendente e assimilati". Nel rigo C4, inserisci l'importo del premio di risultato soggetto a imposta sostitutiva. Aliquota Ridotta: Se il premio di risultato beneficia dell'aliquota ridotta del 5%, specifica questo trattamento agevolato nella compilazione del modello. Controllo e Conferma: Verifica che tutti i dati inseriti siano corretti e che corrispondano a quanto indicato nella Certificazione Unica. Presentazione: Presenta il modello 730 entro la scadenza prevista per evitare sanzioni o ritardi nella ricezione di eventuali rimborsi. La gestione delle detrazioni e dei rimborsi nel Modello 730 richiede attenzione e precisione. Conoscere le agevolazioni disponibili, i requisiti necessari e la corretta modalità di dichiarazione può aiutare a ottimizzare la propria posizione fiscale. Consultare un consulente fiscale o utilizzare strumenti di assistenza fiscale online può essere utile per evitare errori e sfruttare al meglio le opportunità di risparmio fiscale offerte dalla legislazione vigente.